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课程内容：- 第五章 一．单项选择题 1．目前，我国财政收入的(A )左右是通过税收取得的。 A．95％ B．85％ C．75％ D．80％ 2．在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种( C )。 A．权利 B．民事权利 C．责任 D．民事义务 3．国家征税与纳税人纳税形式上表现为( B )，但经法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。 A．利益共享的关系 B．利益分配的关系 C．财产共享的关系 D．财产分配的关系 4．纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、( D )和依法缴纳税款等。 A．接受财务处理 B．接受财务检查 C．进行资产清理 D．接受税务检查 5．定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而( A )。 A．增加 B．减少 C．改变 D．不变 6．超额累进税率是指按照计税依据的( B )分别累进征税的累进税率。即将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。 A．全部 B．不同部分 C．同一部分 D．相同部分 7．2005年12月27 H新修订的《个人所得税法》规定，纳税人每月工资、薪金所得的免征额为1 600元；另外，在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，还可以享受每月( C )元的附加减除费用。 A．1 600 B．2 000 C．3 200 D．4 000 8．对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选择。我国采用的是( A )。 A．按标准进行扣除的办法 B．按费用类别据实扣除 C．允许纳税人在两种办法之间自由选择 D．采用其他的方法扣除 9．居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有( B )，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。 A．有限纳税义务 B．无限纳税义务 C．全部纳税义务 D．部分纳税义务 10．自( A )起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月1 600元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。 A．2006年1月1日 B．2005年12月31日 C．2005年1月1日 D．2007年1月1日 11．个人独资企业的投资者以( B )生产经营所得为应纳税所得额。 A．一部分 B．全部 C．大部分 D．少部分 12．财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和( C )后的余额为应纳税所得额。 A．全部费用 B．所有费用 C．合理费用 D．其他费用 13．在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收人为一次。 A．一个月 B．两个月 C．三个月 D．每个月 14．稿酬所得，以每次出版、发表取得的收人为一次。同一作品再版取得的所得，应视为(B )稿酬所得计征个人所得税。 A．同次 B．另一次 C．一个月内 D．其他 15．同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应( D )。 A．分别计算为多次 B．分时间计算为多次 C．分阶段计算为一次 D．合并计算为一次 16．在计算特许权使用费时，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则( A )，计征个人所得税。 A．应将各笔收入相加为一次 B．应将各笔收入按时间分别计算 C．应将各笔收入按次数分别计算 D．应将各笔收入按时间分别计算 17．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( C )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。 A．50％ B．60％ C.30％ D．40％ 18．个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和( D )核定应纳税所得额。 A．估计价格 B．约定价格 C．合同价格 D．市场价格 19．某高校李老师某月获得稿费2 7)-元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。 A．2 240 B．4 200 c．5 200 D．3 220 20．某公司有一职员王先生于2006年3月领取工资5 000元，则他当月应缴纳的个人所得税为( A )元。 A．385 B．300 C．400 D．415 21．某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬20 000元，则其需要缴纳的个人所得税的数额为( B )元。 A．3 500 B．3 200 C．4 500 D．4 200 22．某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元，则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。 A．20 000 B．19 000 C．19 200 D．15 000 23．个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．其他收入所得 D．偶然所得 24．纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月( )计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。 A．工资薪金所得 B．偶然收入所得 C．其他收入所得 D．额外收入所得 25．个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。 A．财产转让所得 B．财产租赁所得 C．其他收入所得 D．偶然收入所得 26．对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到( )年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。 A．2 B．3 C．4 D．5 27．对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过( )日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 A．15 B．30 C．60 D．90 28．纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过( )年。 A．1 B．5 C．3 D．4 29．企业所得税是指国家对境内企业( )的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。 A．不包含个人独资企业和合伙企业 B．包含个人独资企业 C．包含合伙企业 D．包含个人独资企业和合伙企业 30．企业所得税的税率为33％的比例税率。但对年应税所得在10元(含10万元)以下至3万元的企业，暂减按( )的税率征收。 A．18％ B．27％ C.30％ D．20％ 31．外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的按20％的税率征收预提所得税。自2000年1月1 H起，上述所得减按( )的税率征收预提所得税。 A．15％ B．12％ C．10％ D．5％ 32．营业税是对在我国境内提供应税劳务、( )和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。 A．转让无形资产 B．转让财产 。 C．转让动产 D．转让资产 33．营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为( )。 A．3％ B．5％ C．4％ D．2％ 34．对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，( )适用税率计算应纳税额。 A．从高 B．从低 C．根据具体情况而定 D．其他 35．营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月营业额( )元。 A．1 500~5 000 B．1000～5 000 C．2 000-5 000 D．2 500～5 000 36．对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。 A．3％ B．4％ C．5％ D．10％ 37．对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，( )年内免征营业税。 A．5 B．4 C．3 D．2 38．将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。 A．不动产所有权转移的当天 B．不动产使用权转移的下一个月 C．不动产所有权转移的第二天 D．不动产使用权转移的第三天 39．增值税是对在我国境内销售货物或者提供( )、修理修配劳务，以及( )货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。 A．包装 进出口 B．加工 进口 C．加工 出15 D．装配 进出口 40．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照( )征收率减半征收增值税。 A．5％ B．6％ C．4％ D．3％ 41．从( )起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。 A．2002年1月1日 B．2003年1月1日 C．2000年1月1日 D．2001年1月1日 42．消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用( )来计算纳税。 A．累进税率 B．比例税率 C．复合税率 D．其他 43．城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人在市区的，税率为( )。 A．1％ B．5％ C．7％ D．9％ 44．以下( )不属于行为税。 A．印花税 B．契税 C．房产税 D．车船使用税 45．下列( )不征收城镇土地使用税。 A．农村集体所有的土地 B．城市内国家所有土地 C．县城内集体所有的土地 D．工矿区内集体所有的土地 46．我国对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( )征收房产税。 A．1．2％ B．12％ C．6％ D．4％ 47．( )不属于免征契税的情形。 A．学校兴建科研楼 B．城镇职工按规定第一次购买公有住房 C．个人住房购买商品 D．承包荒山，用于农业生产 48．在印花税的税目中，专利和许可证照适用( )。 A．定额税率 B．比例税率 C．累进税率 D．差别税率 49．契税实行( )的幅度税率。 A．5％-6％ B．2％～3％ C．3％-5％ D．4％-5％ 50．车船使用税实行有幅度的分类定额税率。对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算，超过半吨者，按1吨计算。机动车挂车，按机动载货汽车税额的( )计征税。 A．7折 B．6折 C．5折 D．8折 51．( )不属于关税的纳税义务人。 A．出口货物的收货人 B．出口货物的发货人 C．进口货物的收货人 D．进出境物品的所有人 52．我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10％、( )和50％。 A．30％ B．40％ C．15％ D．20％ 53.教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带的进口税税率为 ( )。 A．15％ B．10％ C.20％ D．25％ 54．中国对货物征收关税，主要采取( )的办法。 A．从量计征 B．从价计征 C．定量计征 D．其他 55·我国《法》及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的规定，并成立了关税税则委员会。目前，关税减免分为法定减免、( )以及临时减免和暂时免纳关税三种情况。 A．一般减免 B．全部减免 C．特定减免 D．部分减免 56．根据《营业税暂行条例实施细则》第三条的规定，非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货，( )营业税。 A．不缴纳 B．应当缴纳 C．部分缴纳 D．全部缴纳 57·对于个人的金融投资所得，国家一般要按( )的比例税率对其征收个人所得税。 A．10％ B．20％ C|5％ D．15％ 58．个人银行存款在( )以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 A．1999年11日1月 B．1997年11月1日 C．1995年11月1日 D．2000年11月1日 59．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按( )计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。 A.40％ B．30％ C．50％ D．20％ 60．对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按( )缴纳个人所得税。 A．财产转让所得 B．有价证券转让所得 C．其他收入所得 D．偶然收入所得 61．以下关于印花税的说法，正确的是( )。 A．个人购买债券目前免征印花税 B．个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，免征印花税 C．股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，免征印花税 D．从2005年1月24 H起，对买卖所书立的A股股权转让书据，由立据双方当事人分别按2‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税 62．个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，( )印花税。 A．免征 B．暂不征收 C．部分征收 D．全部征收 63．下列( )项税收与住房的买卖和持有无关。 A．印花税 B．房产税 C．契税 D．消费税 64．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满( )年以上的，免予征收土地增值税。 A．1 B．3 C．2 D．5 65．购房人与开发商签订《商品房买卖合同》时，要按“购销合同”税目缴纳印花税。购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为( )。 A．0.3‰ B．0.4‰ C．0.5‰ D．0.1‰ 66．购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为( )。 A．0.03‰ B．0.04‰ C．0.05‰ D．0.01‰ 67．个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件( )元。 A．3 B．5 C．4 D．7 68．个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的( )缴纳印花税。税额不足1元的，按l元贴花。 A．3‰ B．5‰ c．4‰ D．1‰ 69．个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的( )贴花。 A．0.5‰ B．0.4‰ C．0.3‰ D．0.2‰ 70．国家规定对个人购买( )，暂减半征收契税。 A．自用商用住宅 B．自用普通住宅 C．非自用普通住宅 D．非自用商用住宅 71．契税的税率为( )的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行决定。 A．3％～5％ B．3％～4％ C．4％～5％ D．5％～6％ 72．个人购房后与他人进行房屋交换，( )。 A．免征契税 B．若价格相同，免征契税 C．暂免征收契税 D．不管价格是否一样，均需交纳契税 73．李先生与王先生换房，李先生的房产价值为100万元，王先生的房产价值为120 万元，李先生要向王先生支付换房差价款20万元，如果契税税率为3％，则李先生同王先生换房要缴纳( )契税。 A．5 000 B．4 000 C．6 000 D．3 000 74．为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，对购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入( )。 A．全额征收营业税 B．减半征收营业税 C．免营业税 D．优惠征收营业税 75．为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时( )。 A．全额征收营业税 B．减半征收营业税 C．免营业税 D．优惠征收营业税 76．为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1 H起，个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时( )。 A．全额征收营业税 B．减半征收营业税 C．免营业税 D．按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税 77．个人以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，( )营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。 A．不征收 B．优惠征收 C．减半征收 D．全额征收 78．个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次(一般以一个月内取得的收入为一次)取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4 000元的，定额减除费用( )元；每次收入在4 000元以上的，定率减除20％的费用。 A．1 600 B．800 C. 1 000 D．1 200 79．个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用)。但允许扣除的修缮费用以每次( )元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。 A．1 600 B．1 500 C. 1 200 D． 800 80．自2001年1月1 H起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按( )的税率征收个人所得税(原规定的税率为20％)。 A．15％ B．10％ C．12％ D．8％ 81．为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税( )。 A．全部或者部分予以免税 B．部分予以免税 C．全部予以免税 D．不予免税 82．在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后( )年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。 A．5 B．3 C．2 D．1 83．在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，对个人转让自用( )年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 A．3 B．5 C．4 D．2 84．个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核9准，凡在转让的住房居住满( )年以上的，免予征收土地增值税。 A．5 B．3 C．2 D．1 85．国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期间向自己的退休个人账户缴纳保险费，最终缴费率为( )。 A．11％ B．8％ C．12％ D．10％
